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¿Regla, forfait o tal vez escala impositiva? ¿Qué forma de tributación elegir para tu empresa?
La elección de la forma de tributación es una de las decisiones más importantes al iniciar un negocio. De ella depende qué parte de los ingresos quedará a tu disposición después de pagar impuestos y contribuciones. La ley polaca ofrece a los empresarios varias opciones: cada una tiene diferentes reglas, límites y consecuencias financieras.
Escala tributaria – flexibilidad y deducciones.
La escala tributaria, es decir, las llamadas reglas generales, es la forma más popular de liquidación, especialmente entre los empresarios principiantes.
El impuesto se calcula sobre el ingreso (es decir, ingresos menos costos), y las tasas son:
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12% para ingresos hasta 120,000 PLN anuales,
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32% sobre el excedente por encima de 120,000 PLN.
Además, se tiene derecho a una cantidad exenta de impuestos de 30,000 PLN, lo que significa que no pagas impuestos sobre esta parte de los ingresos.
Ventajas:
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puedes beneficiarte de deducciones fiscales (por hijos, internet, donaciones, etc.),
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puedes presentar declaraciones conjuntamente con tu cónyuge,
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incluyes todos los costos de operación del negocio.
Desventajas:
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con ingresos altos puedes entrar en el umbral del 32%,
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gran cantidad de trámites y obligación de llevar un registro de costos.
La escala tributaria será beneficiosa para quienes tienen ingresos más bajos, aprovechan deducciones o desean declarar conjuntamente con su cónyuge.
Impuesto lineal – estabilidad y previsibilidad.
El impuesto lineal es una tasa fija del 19% sobre el ingreso, independientemente de su monto. No hay umbrales ni cantidad exenta de impuestos.
Ventajas:
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liquidación simplificada,
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previsibilidad: siempre la misma tasa,
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forma favorable para personas con altos ingresos (por encima de 120,000 PLN anuales),
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posibilidad de incluir costos de obtención de ingresos.
Desventajas:
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falta de posibilidad de presentar declaraciones conjuntamente con el cónyuge,
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falta de la mayoría de las deducciones, incluida la deducción por hijos.
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obligación de llevar un registro de costos.
Para empresarios con ingresos estables y altos (por ejemplo, especialistas en TI, consultores) el impuesto lineal es a menudo la solución más simple y rentable.
Régimen de ingresos registrados – simplicidad, pero sin costos.
El régimen se calcula sobre los ingresos, sin considerar los costos. No calculas el ingreso: pagas un porcentaje sobre todo lo que ganas.
Las tasas dependen del tipo de actividad y son:
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8.5% – para la mayoría de los servicios,
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12% – para la industria de TI y nuevas tecnologías,
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15% – para consultores y agencias,
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17% – para profesiones legales.
Ventajas:
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reglas de liquidación muy simples,
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obligaciones administrativas limitadas (solo se requiere un registro de ingresos),
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tasas impositivas atractivas para algunas industrias.
Desventajas:
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falta de posibilidad de deducir costos,
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falta de deducciones y declaración conjunta,
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restricciones sectoriales y formales.
El régimen es particularmente beneficioso cuando tienes bajos costos de operación, por ejemplo, trabajas de forma remota, prestas servicios personalmente, sin grandes inversiones.
Ejemplo
La señora Marta dirige un negocio de proyectos.
En 2025 alcanzó ingresos de 200,000 PLN, y sus costos fueron de 40,000 PLN.
En este ejemplo, el impuesto más bajo lo da el régimen, pero solo porque la señora Marta tiene costos relativamente bajos. Si comprara equipo y tuviera gastos más altos, el régimen dejaría de ser rentable.
Cambios a partir de 2026
El gobierno ha anunciado ajustes en las tasas del régimen para algunas profesiones (incluidos consultores, agencias de marketing y la industria de TI) y la simplificación de las reglas para cambiar la forma de tributación durante el año.
El cambio más drástico para muchos empresarios será la introducción de un régimen del 17% para todos los servicios prestados a una empresa vinculada al empresario, independientemente de la naturaleza de las actividades realizadas. Este cambio sigue siendo incierto y muchos indican que no se implementará el 1 de enero de 2026.
El impuesto lineal y la escala permanecerán sin cambios significativos.
Resumen
No hay una forma universal de tributación que sea adecuada para todos. La elección depende, entre otros, de la cantidad de ingresos, el nivel de costos, el tipo de actividad y el modelo de colaboración con los contratistas.
En Finestro explicamos en qué consisten las distintas formas de tributación, de modo que incluso las regulaciones complejas se vuelvan comprensibles y aplicables en la actividad diaria.
Te ayudaremos a atravesar todas las etapas formales, desde el registro hasta el mantenimiento de un registro actual y liquidaciones.
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