ul. Jesionowa 15

40-159 Katowice

Napisz do nas

biuro@finestro.tax

Zadzwoń do nas

+48 539 922 105

08 stycznia 2026

Liniówka, ryczałt, a może skala podatkowa? Jaką formę opodatkowania wybrać dla swojej firmy?

Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji przy zakładaniu działalności gospodarczej. Od niej zależy, jaka część dochodu pozostanie do Twojej dyspozycji po opłaceniu podatków i składek. Polskie prawo daje przedsiębiorcom kilka możliwości — każda z nich ma inne zasady, limity i konsekwencje finansowe.

Skala podatkowa – elastyczność i ulgi.

Skala podatkowa, czyli tzw. zasady ogólne, to najpopularniejsza forma rozliczeń, szczególnie wśród początkujących przedsiębiorców.

Podatek obliczany jest od dochodu (czyli przychód minus koszty), a stawki wynoszą:

12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie,
32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł.

Dodatkowo przysługuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, co oznacza, że od tej części dochodu nie płacisz podatku.

Zalety:

możesz korzystać z ulg podatkowych (na dzieci, internet, darowizny itp.),
możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem,
uwzględniasz wszystkie koszty prowadzenia działalności.

Wady:

przy wysokich dochodach możesz wejść w próg 32%,
duża liczba formalności i obowiązek prowadzenia ewidencji kosztów.

Skala podatkowa będzie korzystna dla osób, które mają niższe dochody, korzystają z ulg lub chcą rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Podatek liniowy – stabilność i przewidywalność.

Podatek liniowy to stała stawka 19% dochodu, niezależna od jego wysokości. Nie ma tu progów ani kwoty wolnej od podatku.

Zalety:

uproszczone rozliczenie,
przewidywalność — zawsze ta sama stawka,
korzystna forma dla osób o wysokich dochodach (powyżej 120 000 zł rocznie),
możliwość uwzględniania kosztów uzyskania przychodu.

Wady:

brak możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem,
brak większości ulg, w tym ulgi prorodzinnej.
obowiązek prowadzenia ewidencji kosztów.

Dla przedsiębiorców o stabilnych i wysokich przychodach (np. specjaliści IT, doradcy, konsultanci) liniówka to często najprostsze i najbardziej opłacalne rozwiązanie.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prostota, ale bez kosztów

Ryczałt to podatek liczony od przychodu, bez uwzględniania kosztów. Nie obliczasz dochodu — płacisz procent od wszystkiego, co zarobisz.

Stawki zależą od rodzaju działalności i wynoszą:

8,5% – dla większości usług,
12% – dla branży IT i nowych technologii,
15% – dla doradców i agencji,
17% – dla zawodów prawniczych.

Zalety:

bardzo proste zasady rozliczeń,
ograniczone obowiązki administracyjne (wystarczy ewidencja przychodów),
atrakcyjne stawki podatku dla niektórych branż.

Wady:

brak możliwości odliczania kosztów,
brak ulg i wspólnego rozliczenia,
ograniczenia branżowe i formalne.

Ryczałt opłaca się szczególnie, gdy masz niskie koszty działalności, np. pracujesz zdalnie, świadczysz usługi osobiście, bez dużych inwestycji.

Przykład

Pani Marta prowadzi działalność projektową.

W 2025 roku osiągnęła przychód 200 000 zł, a jej koszty to 40 000 zł.

W tym przykładzie najniższy podatek daje ryczałt, ale tylko dlatego, że pani Marta ma stosunkowo niskie koszty. Gdyby kupowała sprzęt i ponosiła wyższe wydatki, ryczałt przestałby się opłacać.

Zmiany od 2026 roku

Rząd zapowiedział korekty stawek ryczałtu dla części zawodów (m.in. doradców, agencji marketingowych i branży IT) oraz uproszczenie zasad zmiany formy opodatkowania w trakcie roku.

Najbardziej dotkliwą zmianą dla wielu przedsiębiorców ma być wprowadzenie ryczałtu w wysokości 17 % dla wszystkich usług świadczonych na rzecz spółki powiązanej z przedsiębiorcą – niezależnie od charakteru wykonywanych czynności. Zmiana ta wciąż stoi pod znakiem zapytania i wiele wskazuje na to, że nie zdąży wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.

Podatek liniowy i skala pozostaną bez istotnych zmian.

Podsumowanie

Nie ma jednej uniwersalnej formy opodatkowania, która będzie odpowiednia dla każdego. Wybór zależy m.in. od wysokości przychodów, poziomu kosztów, rodzaju działalności i modelu współpracy z kontrahentami.

W Finestro wyjaśniamy, na czym polegają poszczególne formy opodatkowania — tak, by nawet zawiłe przepisy stały się zrozumiałe i możliwe do zastosowania w codziennej działalności.

Pomożemy Ci przejść przez wszystkie etapy formalne — od rejestracji po prowadzenie bieżącej ewidencji i rozliczeń.